Di seguito evidenziamo le prossime scadenze fiscali relative al 1° trimestre 2012, con il commento dei principali adempimenti.
GENNAIO
Lunedì 16 gennaio
IVA – LIQUIDAZIONE MENSILE: Liquidazione IVA riferita al mese di dicembre 2011 e versamento dell’imposta dovuta considerando l’eventuale acconto già versato.
IVA – DICHIARAZIONI D’INTENTO: Presentazione in via telematica della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese di dicembre 2011.
IRPEF – RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI: Versamento delle ritenute operate a dicembre 2011 relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto – codice tributo 1004).
IRPEF – RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO: Versamento delle ritenute operate a dicembre 2011 per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
INPS – DIPENDENTI: Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di dicembre 2011.
INPS – GESTIONE SEPARATA: Versamento del contributo del 17% o 26,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a dicembre 2011 a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Mercoledì 25 gennaio
IVA COMUNITARIA – ELENCHI INTRASTAT MENSILI E TRIMESTRALI: Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni/servizi resi e degli acquisti di beni/servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a dicembre 2011 (soggetti mensili) e al quarto trimestre 2011 (soggetti trimestrali).
Lunedì 30 gennaio
REVOCA - REGIME NUOVE INIZIATIVE: Presentazione del mod. AA9/10 da parte dei soggetti che nel 2010 o 2011 hanno optato per il regime delle nuove iniziative produttive ex art. 13, Legge n. 388/2000 e nel 2012 intendono revocare tale scelta, rispetto al vincolo triennale di applicazione di tale regime.
Martedì 31 gennaio
IVA – ELENCHI “BLACK LIST” MENSILI E TRIMESTRALI: Invio telematico del modello di comunicazione delle operazioni con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata per le operazioni, registrate o soggette a registrazione:
- del mese di dicembre 2011, da parte dei soggetti mensili;
- del quarto trimestre 2011, da parte dei soggetti trimestrali.
CONTRIBUTO ANNUALE – REVISORI CONTABILI: Versamento del contributo annuale di € 26,84 da parte degli iscritti nel Registro dei Revisori Contabili.
SPESOMETRO – INVIO ELENCHI CLIENTI/FORNITORI OPERAZIONI 2010: Invio telematico della comunicazione delle cessioni/acquisti di beni e prestazioni di servizi rese/ricevute di ammontare pari o superiore a € 25.000 relative al 2010, per le quali sussiste l’obbligo di fatturazione.
FEBBRAIO
Mercoledì 1 febbraio
DICHIARAZIONE IVA ANNUALE AUTONOMA: Data a decorrere dalla quale è possibile presentare in via telematica la dichiarazione IVA relativa al 2011 in forma autonoma al fine di poter utilizzare in compensazione nel mod. F24 il credito IVA superiore a € 10.000 annui a decorrere dal 16 marzo.
Per compensazioni superiori a € 15.000 annui, alla dichiarazione deve essere apposto il visto di conformità.
La presentazione della dichiarazione IVA nel mese di febbraio esonera dalla presentazione della Comunicazione dati IVA relativa al 2011.
Giovedì 16 febbraio
IVA – DICHIARAZIONI D’INTENTO: Presentazione in via telematica della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese di gennaio.
IVA – LIQUIDAZIONE MENSILE: Liquidazione IVA riferita al mese di gennaio e versamento dell’imposta dovuta.
IRPEF – RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI: Versamento delle ritenute operate a gennaio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto – codice tributo 1004).
IRPEF – RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO: Versamento delle ritenute operate a gennaio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
INPS – DIPENDENTI: Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di gennaio.
INPS – GESTIONE SEPARATA: Versamento del contributo del 17% o 26,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a gennaio a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
INPS – CONTRIBUTI IVS: Versamento della quarta rata fissa per il 2011 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione IVS commercianti – artigiani.
INAIL – AUTOLIQUIDAZIONE PREMIO: Pagamento del premio INAIL per la regolazione dell’anno 2011 e per l’anticipo, anche rateizzato, dell’anno 2012.
TFR – SALDO IMPOSTA SOSTITUTIVA: Versamento del saldo dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione del TFR 2011 (codice tributo 1713), nella misura dell’11%, considerando quanto già versato a titolo di acconto a dicembre 2011.
Lunedì 20 febbraio
ENASARCO – VERSAMENTO CONTRIBUTI: Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al quarto trimestre 2011.
Lunedì 27 febbraio
IVA COMUNITARIA – ELENCHI INTRASTAT MENSILI:Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni/servizi resi e degli acquisti di beni/servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a gennaio (soggetti mensili).
Martedì 28 febbraio
MOD. CUD 2011: Consegna da parte del datore di lavoro o committente ai lavoratori dipendenti, collaboratori coordinati e continuativi o lavoratori a progetto delle certificazioni dei redditi 2011.
CERTIFICAZIONE COMPENSI E PROVVIGIONI: Consegna ai percettori di compensi di lavoro autonomo e di provvigioni della certificazione attestante i compensi/provvigioni corrisposte e le ritenute effettuate nel 2011.
CERTIFICAZIONE UTILI: Consegna ai soci della certificazione delle somme corrisposte nel 2011 dalle società (srl, spa, ecc.) a titolo di dividendo/utile.
Mercoledì 29 febbraio
IVA – COMUNICAZIONE DATI: Presentazione in via telematica, diretta o tramite intermediario abilitato, della comunicazione dati IVA riferita all’anno 2011.
IRAP – OPZIONE 2012 – 2014: Invio telematico all’Agenzia delle Entrate, da parte di ditte individuali e società di persone in contabilità ordinaria, del modello per comunicare l’opzione per la determinazione, dal 2012, della base imponibile IRAP con le modalità previste per i soggetti IRES (metodo da bilancio).
IVA – ELENCHI “BLACK LIST” MENSILI: Invio telematico del modello di comunicazione delle operazioni, registrate o soggette a registrazione, con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata per le operazioni del mese di gennaio da parte dei soggetti mensili.
MARZO
Venerdì 16 marzo
IVA – DICHIARAZIONI D’INTENTO: Presentazione in via telematica della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese di febbraio.
IVA – LIQUIDAZIONE MENSILE E SALDO ANNUALE
- Liquidazione IVA riferita al mese di febbraio e versamento dell’imposta dovuta;
- Versamento dell’imposta relativa al 2011 della dichiarazione annuale.
Rappresenta il termine ultimo per coloro che devono presentare la dichiarazione annuale in forma autonoma, mentre coloro che presentano il mod. UNICO 2012 possono differire il versamento fino al 16.6/16.7 applicando la maggiorazione dello 0,40% per ogni mese o frazione.
IRPEF – RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMIL.: Versamento delle ritenute operate a febbraio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto – codice tributo 1004).
IRPEF – RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO: Versamento delle ritenute operate a febbraio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
INPS – GESTIONE SEPARATA: Versamento del contributo del 17% o 26,72%, da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a febbraio a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
TASSA ANNUALE LIBRI CONTABILI E SOCIALI: Versamento della tassa annuale per la tenuta dei libri contabili e sociali (codice tributo 7085) da parte delle società di capitali nella misura di:
- € 309,87 se il capitale sociale è non superiore a € 516.456,90;
- € 516,46 se il capitale sociale è superiore a € 516.456,90.
Lunedì 26 marzo
IVA COMUNITARIA – ELENCHI INTRASTAT MENSILI: Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni/servizi resi e degli acquisti di beni/servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a febbraio (soggetti mensili).
Sabato 31 marzo
PRIVACY – ADEGUAMENTO DPS: Redazione ed adeguamento del Documento Programmatico sulla Sicurezza (DPS) da parte dei soggetti che effettuano il trattamento elettronico di dati sensibili o giudiziari. Si rammenta la possibilità, nei casi previsti, di sostituire il DPS con un’apposita autocertificazione.
Lunedì 2 aprile
DETRAZIONE 55% – LAVORI “A CAVALLO D’ANNO”: Presentazione telematica dell’apposito modello per la comunicazione delle spese sostenute nel 2011 con riferimento ad interventi di risparmio energetico, iniziati in tale anno e per i quali si intende beneficiare della detrazione del 55%, che sono proseguiti nel 2012.
ENASARCO – VERSAMENTO FIRR: Versamento annuale, da parte della casa mandante, del contributo al fondo per l’indennità di risoluzione del rapporto di agenzia.
IVA – ELENCHI “BLACK LIST” MENSILI: Invio telematico del modello di comunicazione delle operazioni, registrate o soggette a registrazione, con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata per le operazioni del mese di febbraio da parte dei soggetti mensili.
ENTI NON COMMERCIALI – VARIAZIONE DATI MODELLO EAS: Presentazione in via telematica del modello EAS per comunicare le variazioni dati verificatesi nel 2011, rispetto a quanto già comunicato.
ANTIRICICLAGGIO – ADEGUAMENTO LIBRETTI AL PORTATORE: Estinzione dei libretti di deposito bancari o postali al portatore esistenti al 6.12.2011 con un saldo pari o superiore a € 1.000, ovvero riduzione del saldo ad un somma inferiore al predetto limite.
CHIUSURA LITI PENDENTI: Termine ultimo per la presentazione all’Agenzia delle Entrate dell’apposita domanda di definizione delle liti fiscali pendenti all’1.5.2011. Tale adempimento è necessario sia in presenza di somme da versare (il cui termine è scaduto il 30.11.2011) che in assenza delle stesse.
COMUNICAZIONE BENI IN GODIMENTO A SOCI/FAMILIARI: Invio telematico della comunicazione dei dati relativi ai beni dell’impresa concessi in godimento a soci o familiari dell’imprenditore.
IRPEF – AFFRANCAMENTO ATTIVITÀ FINANZIARIE: Consegna all’intermediario finanziario della comunicazione dell’intenzione di effettuare l’affrancamento delle attività finanziarie e delle quote o azioni degli organismi di investimento collettivo del risparmio possedute al 31.12.2011, nonché alla data di esercizio dell’opzione, come previsto dal DM 13.12.2011.
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